负债类科目记账方向（会计结账科目余额表怎么用！）

一、资产类--余额在借方

1、库存现金

①余额不能在贷方，否则说明现金赤字，需要检查科目明细，查明原因。

②余额需与实际库存现金一致，若有差异，需要查明原因，若无法查明原因要按公司规定做盘盈、盘亏处理。

2、银行存款

①期末余额与银行对账单上的期末余额一致。

②企业有多个银行账户的，余额表查询到末级，看银行存款明细科目和对应的每个银行的银行对账单期末余额是否一致。

③若不一致，先算出账面余额与对账单余额的差异，看是否有借贷挂反或银行流水漏做账或做账时挂错银行或有未达账项的情况。

④若每一笔发生额都与银行对账单上的明细匹配，但最终的余额不符，可以考虑检查银行对账单余额是否有误。这种情况发生的概率极小。

3、存货、库存商品、原材料、委托加工物资、在产品、在途产品、周转材料等

①余额一定不能出现负数。

②如果有进销存模块，发生额需要与进销存模块的发生额一致。若没有，则可以使用商品或原材料等进出库明细表或领料明细表核对。

4、应收账款、其他应收款

①余额应该在借方，涉及重分类科目的除外。

②如果余额在贷方，检查是否有辅助项挂错的情况，或者是否有收款大于开票或者没开票就收款的情况。

③建议用辅助明细账检查，辅助项都选上，余额方向选择贷方，再检查就一目了然了。坏账准备，是备抵科目，余额在贷方。

5、固定资产、无形资产、使用权资产

1期末余额在借方。

②累计折旧期末余额在贷方。

③检查本期是否计提折旧、摊销。

④累计折旧的期末余额(贷方)一定不可能大于固定资产的期末余额(借方)。

二、负债类科目一余额在贷方

1、应付账款、其他应付款

①如果科目在借方，检查各类辅助项是否挂错，或是否有付款大于收票或未收票就付款的情况。

②建议用辅助明细账检查，把辅助项都选上，余额方向选择借方，再检查就一目了然了。

2、应付职工薪酬

①要与本月工资表计提数一致，若不一致，确认是否存在有员工工资暂缓发放的情况。

3、应交税费一应交增值税

①进(销)项税本期发生额要与纳税申报表上一致。

②检查增值税是否结转，未交增值税是否与增值税中报表一致。若待抵扣进项税额的余额在借方，检查其金额是否与增值税中报表上的留抵税额一致。

4、应交税费一印花税、附加税、个人所得税、企业所得税

①余额必须在贷方，且与申报表中金额一致。

三、损益类科目一期末无余额

1、主营业务收入、其他业务收入

①看本期发生额和上期对比，是否是正常的增长趋势，看是否结转到本年利润。

2、主营业务成本、其他业务成本

①原则上主营业务成本的本期借方发生额应该小于主营业务收入的货方发生额，这样企业才会赚钱盈利。

②看本期发生额和上期对比，是否是正常的增长趋势，看是否结转本年利润。

3、销售费用、管理费用

①固定资产折旧、无形资产折旧、工资、各种税费、长期待摊是否都计提和摊销。

②研发费支出，费用化部分是否结转。

4、财务费用

①有利息收入，应该在财务费用一利息收入的借方红字，不能出现在贷方。

②有手续费，计入财务费用一利息支出，需要银行开发票。

四、本年利润：

结转后，与上期对比，看增长趋势是否正常，本期是否有金额较大的特殊影响因素等。